Blog

Donar un immoble al nostre fill pel seu primer habitatge habitual

És habitual que uns pares arribat a un punt es plantegin l’opció donar un immoble al seu fill perquè passi a ser el seu primer habitatge habitual. Pel que especifiquem el terme “donar“:

“Acte de liberalitat, entre vius, en el qual la persona donant disposa a títol gratuït d’una cosa o dret a favor de la persona donatària, que l’adquireix quan l’accepta.”

Però, què passa? Moltes són les raons, òbviament econòmiques, que fa replantejar aquesta operació, a causa dels costos. Tot i que és una donació, hem de saber que donar un immoble al nostre fill per habitatge habitual gaudeix de certes reduccions i avantatges que pot ser que ens faciliti les coses.

Que requisits que s’han de complir per acollir-se a la reducció:

  • Formalitzar donació mitjançant escriptura pública
  • El donatari, en aquest cas el fill, no pot tenir més de trenta-sis anys, llevat que tingui un grau de discapacitat igual o superior al 65%.
  • La base imposable total de la darrera declaració de l’impost sobre la renda de les persones físiques presentada pel fill no podrà ser superior, restats els mínims personals i familiars, a 36.000 €
  • En el cas de donacions de diners, el fill haurà d’adquirir l’habitatge en un termini de tres mesos.

Vull precisar que tractem de l’impost de donació que el pagament el donatari, en aquest cas el fill. Després cal estudiar i tenir en compte la plusvàlua que pagarà el donant, en aquest cas el pare, i com tributarà en la declaració de la renda del guany que generés la donació de l’immoble. És a dir el donant tributarà en IRPF, per guany generat que serà la diferència entre el valor d’adquisició de l’immoble i el valor de transmissió-donació.

Un cop tenim clar la nostra operació, procedim al càlcul de l’impost de donació amb un exemple bàsic.

“El Sr. X dona al seu fill el seu pis a Girona” Salt “perquè es transformi en la seva primera vivenda. Aquest immoble no té cap càrrega i el seu valor cadastral és de 84.854,96 €. Pel que calcularem l’impost de donació. “

  • Càlcul Base Imposable

La base imposable és el valor real que serà el resultat de la diferència entre el valor net / real menys les càrregues si n’hi ha.

Com obtenim el valor net? Mitjançant els coeficients que es publiquin, en el nostre cas a Agència Tributària de Catalunya. El coeficient ho aplicarem al valor cadastral.

Coeficient Salt: 1,50

Base Liquidable: 84.854,96*1,5= 127.282,44€

En el paràgraf últim donaré una pinzellada, en els casos de donació d’immoble amb càrrega hipotecària, classificades com donacions especials.

  • Càlcul Base Liquidable

Un cop tenim la base imposable li apliquem la reducció que ens correspon. En aquest cas la reducció per la donació d’un habitatge que serà el primer habitatge habitual del descendent, correspon al 95% del valor de l’habitatge o import diners donat, amb un màxim de reducció de 60.000 €. El límit per a discapacitats s’augmenta a 120.000 €.

Reducció: 60.000€

95% del valor habitatge = 120.918,32€ com supera  60.000€ no podem aplicar-ho

Base liquidable: 127.282,44- 60.000 = 67.282,44

 

  • Deute tributari

En el nostre cas aplicarem les tarifes reduïdes ja que es tracta de transmissions a favor de contribuents dels grups I i II.

Base liquidable fins Cuota íntegra Resta Base Liquidable Tipus (%)
0 0 200.000 5
200.000 10.000 600.000 7
600.000 38.000 En endavant 9

Deute: 67.282,44 * 5% =3.364,12€

  • Cuota tributaria

Per acabar apliquem a la quota íntegra el coeficient multiplicador que correspongui. En el nostre cas no ens varia ja que pertanyem al grup I i ??II.

Grup parentiu

Grups I i II Grup III Grup IV
1 1,5882 2

 

En el cas de donacions amb hipoteques, caldrà liquidar dos impostos. D’una banda com traspassem la hipoteca, el valor dels crèdits actual tributarà per l’impost sobre transmissions patrimonials. I per l’altra pate la diferència en re el valor de l’immoble i el valor d’hipoteca vigent tributarà per l’impost de donació.

Per a qualsevol dubte o aprofundiment del tema, poden contactar amb el meu despatx mitjançant e-mail o telèfon. Els atendrem amb una atenció personalitzada.

 

Miriam Fuentes

Economista 16029